TJM de 800 € : le taux marginal d’impôt décide du montage
À ce taux, chaque euro de revenu supplémentaire est imposé à 41 % en entreprise individuelle, et la façon de se payer change tout.
Calculs vérifiés par Radif Partners · Charte éditoriale · Méthode de calcul
Ce TJM selon le statut
Chiffre d’affaires annuel
160 000 €
| Micro libérale, net par mois | plafond dépassé |
| EURL, net par mois | 7 436 € |
| SASU, net par mois | 7 235 € |
| Portage (frais de 8 %), net par mois | 5 429 € |
Avec un TJM de 800 €, la micro-entreprise est hors jeu au-delà de 104 jours facturés, et la question devient fiscale. En entreprise individuelle au réel, 200 jours, soit 160 000 €, donnent 117 997 € de revenu imposable pour une personne seule : la dernière tranche atteinte est celle à 41 %, qui commence à 84 577 €. Le net tombe à 6 865 € par mois. En EURL, le moteur verse 80 % du bénéfice en rémunération, juste assez pour rester dans la tranche à 30 %, et distribue le reste en dividendes : 7 436 € par mois, le meilleur résultat. La SASU suit avec 7 235 €. Les dividendes supportent le prélèvement forfaitaire unique de 31,4 %, dont 12,8 % d’impôt, bien moins que la tranche à 41 %. Avec des enfants, le gain du quotient familial est plafonné à 1 807 € par demi-part. Ces montants sont des estimations, pas un conseil fiscal.
La tranche à 41 % : le seuil qui commande le montage
Le barème 2026 de l’impôt sur le revenu (service-public, fiche F1419) passe de 30 % à 41 % au-delà de 84 577 € par part. À 800 € par jour, un entrepreneur individuel seul franchit cette limite dès 160 jours facturés. À partir de là, chaque jour de plus est taxé à 41 % après cotisations, et le revenu tiré de l’activité n’a plus intérêt à passer tout entier par la déclaration de revenus. C’est la différence avec un TJM de 600 €, où la question portait sur l’impôt sur les sociétés : ici, c’est l’impôt personnel qui fixe la frontière. Une société à l’IS permet de payer une rémunération jusqu’au haut de la tranche à 30 %, puis de laisser le surplus en société, imposé à 15 % jusqu’à 42 500 € de bénéfice (service-public, fiche F23575), avant de le sortir en dividendes au prélèvement forfaitaire. Le montage ne fait pas disparaître l’impôt ; il remplace une tranche à 41 % par un empilement plus léger, et il suppose de distribuer le bénéfice ou de le laisser dans la société.
Taux marginal et net, de 160 à 220 jours
| Jours facturés | Chiffre d’affaires | Taux marginal en EI | EI net/mois | EURL : part en rémunération | EURL net/mois | SASU net/mois | Portage net/mois |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 160 | 128 000 € | 41 % | 5 698 € | 100 % | 6 008 € | 5 863 € | 4 442 € |
| 180 | 144 000 € | 41 % | 6 282 € | 89 % | 6 723 € | 6 547 € | 4 935 € |
| 200 | 160 000 € | 41 % | 6 865 € | 80 % | 7 436 € | 7 235 € | 5 429 € |
| 220 | 176 000 € | 41 % | 7 446 € | 74 % | 8 124 € | 7 919 € | 5 923 € |
À 160 jours, l’EURL verse encore tout en rémunération. Dès 180 jours, la part baisse : le moteur garde une rémunération à peu près constante, calée sous la limite de 84 577 €, et tout le reste devient dividende. L’écart avec l’EI grandit à chaque ligne. Pour d’autres foyers ou des frais réels, le comparateur de statuts refait le calcul.
Le prélèvement forfaitaire face au barème
Les dividendes sont imposés par défaut au prélèvement forfaitaire unique de 31,4 % : 12,8 % d’impôt et 18,6 % de prélèvements sociaux (service-public, fiche F32963). L’option pour le barème accorde un abattement de 40 %, mais dans la tranche à 41 % il reste 24,6 % d’impôt : le forfait l’emporte nettement. En EURL, attention à une particularité : la part des dividendes qui dépasse 10 % du capital et des comptes courants supporte les cotisations des indépendants (Urssaf), ce que le moteur intègre avec un capital de 1 000 €. La page dividendes en EURL détaille ce point, et la flat tax le prélèvement lui-même.
Le plafonnement du quotient familial
Un enfant ajoute une demi-part, mais l’économie d’impôt qu’elle procure est plafonnée à 1 807 € (service-public, fiche F2705). En EI sur 200 jours, un parent seul paie 30 372 € au lieu de 32 179 € : le plafond est atteint. À ce niveau de TJM, la situation familiale réduit l’impôt d’un montant fixe, sans faire baisser le taux marginal de 41 % sur la tranche haute.
Le palier précédent, 600 €, montre le partage vu du côté de la SASU, et le simulateur TJM teste votre propre volume de jours. Ces résultats sont des estimations : l’administration fiscale et l’Urssaf fixent les montants définitifs.